关于"应交税金"的问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/30 11:06:35

因错误操作,我公司(小规模纳税人)2006年有一笔收入存在重复申报,经税管员处理为多缴税款,可以跨年度抵减,请问:
这笔税款怎么做分录?
这样行不?
借：应交税金——?
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税

我不懂怎样冲减...

借：应交税金—转出多交增值税
贷：以前年度损益调整

"以前年度损益调整"是新会计准则里新增的科目，用在这里是否合适，我个人认为还有待商榷。

用红字做一笔冲减分录,本期申报时,减上期多缴税款,即是本期应纳税款.

红字分录
借:现金(银行存款或应收帐款)
贷:主营业务收入
应交税金-----增值税